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?洋政辦發〔2020〕18號關于印發洋縣鎮級財政國庫集中支付制度改革實施方案的通知

來源:政府辦 發布時間:2020-03-27 09:25
索 引 號 01603922-5-2020-000009 文  號 ?洋政辦發〔2020〕18號
發布機構 政府辦 發文日期 2020-03-27
名  稱 ?洋政辦發〔2020〕18號關于印發洋縣鎮級財政國庫集中支付制度改革實施方案的通知

洋政辦發〔2020〕18號


洋縣人民政府辦公室

關于印發洋縣鎮級財政國庫集中支付制度

改革實施方案的通知


各鎮人民政府、街道辦事處,縣政府各工作部門、直屬機構,市管單位:

《洋縣鎮級財政國庫集中支付制度改革實施方案》已經縣政府同意,現印發給你們,請認真組織實施。


洋縣人民政府辦公室

2020年3月24日

洋縣鎮級財政國庫集中支付制度改革實施方案


為進一步深化財政國庫集中支付制度改革,切實加強鎮級財政管理,確保鎮級財政資金安全運行,充分發揮財政資金使用效益,根據《預算法》關于“國家實行國庫集中收繳和集中支付制度,對政府全部收入和支出實行國庫集中收付管理”的有關規定,以及《財政部關于鄉鎮國庫集中支付制度改革的指導意見》(財庫〔2014〕177號)等文件精神,結合我縣實際,制定本方案。

一、改革的指導思想和基本原則

(一)指導思想

貫徹落實中省市關于財政國庫管理制度改革精神,按照社會主義市場經濟體制下公共財政的發展要求,結合我縣鎮級實際情況,建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎,資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的鎮級財政國庫管理制度,努力打造“高效、規范、公開、透明”的鎮級財政資金收付管理新模式。

(二)基本原則

在現行的鎮級財政預算管理總體框架下,按照全面推進財政科學化精細化管理要求,堅持鎮級財政資金使用權、所有權、財務管理權、會計核算權和鎮財政管理責任“五個不變”,充分發揮財政信息應用大平臺作用,建立和完善國庫單一賬戶體系,對鎮級財政性資金通過鎮級國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算,確保鎮財政資金安全運行,提高財政資金使用效率,更好地發揮財政的管理和服務職能,促進鎮域經濟和社會事業全面發展。

二、改革的主要內容

(一)確定科學的改革模式,健全單一賬戶管理體系

按中央和省、市確定的改革基本框架,未設置鎮級金庫的鎮辦,可將鎮辦視同縣級預算單位實施國庫集中支付制度改革。我縣鎮級財政國庫集中支付制度改革充分考慮鎮級金庫設置情況、鎮級財政管理體制、財政收支規模、實際管理需要等因素,以是否有利于增強財政透明度、是否有利于保障財政資金安全、是否有利于提高財政資金運行效率為原則,結合實際情況,確定以“鎮級視同縣級預算單位實施改革”模式進行改革。

(二)規范賬戶設置

建立鎮級統一的國庫單一賬戶體系。鎮級財政可設置的賬戶包括:

1.鎮級預算單位零余額賬戶。由各鎮辦財政審計所按照縣級財政部門要求在代理銀行開設,用于財政授權支付,并與縣級國庫單一賬戶清算,做到日終零余額管理。實行財政直接支付的鎮級財政資金,通過縣級財政零余額賬戶辦理。鎮級預算單位零余額賬戶統一命名為:××鎮人民政府(街道辦事處)零余額賬戶,預留鎮政府(街道辦事處)印鑒。

2.鎮級財政審計所零余額賬戶。由各鎮辦財政審計所按照縣級財政部門要求在代理銀行開設,統一命名為:××鎮人民政府(街道辦事處)財政審計所零余額賬戶,預留財政審計所印鑒。

3.鎮級往來資金財政專戶。將原來的預算戶改為××鎮人民政府(街道辦事處)實存往來資金戶,用于管理核算各鎮預算單位往來資金、捐助資金、保證金等。每個鎮辦只能開設1個往來資金財政專戶,對不同性質資金實行分賬核算。

4.保留原有的民政專戶、扶貧專戶和搬遷專戶,按原有方式繼續管理核算。

除上述專戶外,其余專戶全部撤銷,將剩余專戶資金轉入實存往來資金戶。

(三)規范收入收繳程序

按照現行財政體制和相關管理要求,各鎮辦財政審計所將所收各項應繳收入及時、足額繳入縣國庫或縣非稅收入財政專戶,嚴禁坐收坐支,更不得直接轉換成單位其它資金指標。

(四)規范支出撥付程序

1.支出類型

鎮級財政支出總體上分為基本支出和項目支出。

基本支出包括:

1)工資福利性支出。反映單位開支的在職職工和編制外長期聘用人員的各類勞動報酬,以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。

2)商品和服務支出。反映單位購買商品和服務的支出。

3)對個人和家庭補助支出。反映單位用于對個人和家庭的補助支出。

項目支出包括:納入政府采購的資金支出,上級撥付的各種專項資金等。

2.支付方式

按照不同的支付主體,對不同類型的支出,分別實行財政直接支付、財政授權支付和財政實撥支付。

1)財政直接支付。鎮辦財政審計所提出財政資金支付申請,通過縣財政零余額賬戶,直接將財政資金支付到商品和勞務供應者或用款單位。

2)財政授權支付。由鎮辦財政審計所依據財政授權額度,自行開具財政授權支付憑證,通過預算單位零余額賬戶將資金支付到收款人,可以辦理轉賬、電匯和提現業務。嚴格控制現金支出額度,屬于公務卡支出范圍的,必須通過公務卡支出。

3)財政實撥支付。納入預算管理的財政性資金都應實行國庫集中支付。鎮級往來資金、其他非財政性資金等可采用實撥方式,由鎮辦開具財政實撥支付憑證,通過財政實有資金賬戶將資金支付到收款人,不得從往來戶開具大額現金支票,原則上不得大額轉賬至個人賬戶。

3.項目用款計劃申報

(一)納入“財政云”管理的項目支出??h財政局依據各鎮辦年度預算和調整預算錄入并審核下達指標額度。鎮級各單位根據預算單位指標情況,通過“財政云”在指標額度內申報預算單位用款計劃報經鎮政府(辦事處)、財政審計所主要領導審定后提交縣財政局??h財政局預算科根據批準的年度預算、資金使用計劃及相關要求進行初審,縣財政局國庫科根據庫款情況進行終審并下達用款計劃。

(二)其他項目支出。各鎮辦財政審計所要按照項目管理要求建立項目支出臺賬,加強項目資金監管。對項目單位的用款計劃進行審核并報鎮政府主要領導審批后按程序撥付。

4.支付要求

1)納入“財政云”管理的支出。按照縣級相關要求辦理授權支付。

2)其他支出。要嚴格按照相關資金管理的要求,加強內部控制,分設會計和出納崗位,嚴格票據審核,不得違規支付。

(五)會計核算

實行鎮級國庫集中支付后,不改變現行的會計核算管理模式,鎮辦財政審計所要切實履行預算會計職能,根據縣財政局下達的預算指標、用款計劃及支付憑證進行賬務處理。各鎮辦財政審計所記賬會計負責預算、代管往來資金的核算。鎮級預算單位會計核算按要求實行電算化核算??h財政局通過網絡對鎮辦資金支付和會計核算進行實時監管。

三、改革的配套措施

(一)規范預算編制管理

根據預算管理要求,鎮辦財政審計所應在縣級財政部門的指導下,結合國庫集中支付制度改革相關要求,進一步規范和細化預算,不斷提升預算編制的科學性和準確性,逐步使所有財政資金的支付建立在明晰的預算基礎上,為順利實施國庫集中支付改革創造條件。

(二)完善縣鎮財政網絡

以目前縣、鎮財政網絡為依托,實現縣財政局、鎮辦財政審計所、代理銀行分支機構的專網連接,建立全縣統一的國庫單一賬戶體系。各鎮辦通過全省統一的“財政云”,對鎮辦預算指標、用款計劃、資金支付實行網上監控。資金支付實行網上申請、審核、支付和查詢,提高財政信息化管理水平和資金使用效率。

(三)夯實總預算會計基礎工作

切實加強鎮辦總預算會計管理基礎工作,健全崗位設置和人員配備,形成有效的內部制衡機制。鎮辦財政審計所代理預算單位記賬的,應將預算單位會計賬與總預算會計賬分設。規范鎮級財政專戶管理,實行國庫集中支付的資金,不通過財政專戶核算。

(四)規范代理銀行管理

結合我縣銀行業金融機構設置和服務情況,選擇經中國人民銀行洋縣支行認定具備國庫集中收付代理業務資格的洋縣農村信用合作聯社為代理銀行,與代理銀行簽訂規范的委托代理協議,并全面、清晰界定雙方的權利和義務。

四、職責任務

實行鎮級國庫集中支付后,各鎮辦及相關部門的基本職責如下:

縣財政局:負責組織制定有關政策和規章制度,管理和監督財政國庫集中支付改革實施;負責管理、開設鎮國庫集中支付有關賬戶;審核、批復各鎮辦預算,下達預算指標;審核、批復各鎮辦用款計劃,合理調度資金,進行資金清算;負責對鎮辦預算執行、資金支付及財政決算中的重大事項進行監督和稽查;負責財政信息系統的維護管理工作。

人行洋縣支行:負責辦理國庫資金結算;對國庫資金進行監督管理;從業務上指導和監督洋縣農村信用合作聯社代理國庫收付業務。

各鎮辦:負責編報單位年度預算、分月單位用款計劃;負責按部門預算管理使用財政性資金,并做好相應的財務管理工作;負責提出財政直接支付申請,提供有關申請所需憑證,并保證憑證的真實性、合法性;負責編制本級預決算執行情況報告和報表;依照本辦法規定按時與縣財政局有關科室、縣國庫支付局、代理銀行核對賬務。

五、改革單位、實施步驟和時間

(一)改革單位

對全縣18個鎮、街道辦事處實施“預算單位”模式的改革。

(二)實施步驟和時間

1.改革前期準備階段。2020年3月31日前縣財政局出臺國庫集中支付操作、會計核算、資金清算等相關制度,系統設置和測試,組織相關業務人員培訓。各鎮辦按照改革要求開設相關銀行賬戶,做好指標和資金的核對,安裝軟件、系統設置和測試。代理銀行負責各鎮辦分支機構與財政業務內網連通、配備相關辦公設備等工作。

2.改革實施階段。2020年4月1日,改革后的鎮辦國庫集中支付系統(即財政云)正式上線運行。

六、工作要求

(一)提高思想認識。各鎮辦要從制度創新和源頭防腐的高度統一思想,提高對鎮級國庫集中支付制度改革重要性和必要性的認識,積極配合參與改革,確保我縣鎮級財政國庫集中支付改革順利推進。

(二)嚴明財經紀律。國庫單一賬戶體系建立后,各鎮辦應按照各賬戶規定的用途使用賬戶,對未經財政國庫部門批準、備案的銀行賬戶一律視為“小金庫”,賬戶資金予以沒收,并對主要領導和直接經辦人員依法依紀予以嚴肅處理。

(三)加強監督制約。各鎮辦要加強對財政資金使用的監督,認真審核資金使用計劃;建立健全內部監督制約機制,對國庫支付執行過程中出現的問題及時向縣財政局反饋,確保財政資金安全。

(四)加強業務培訓。財政部門要加大對財政局相關科室、各鎮辦財政審計所和代理銀行等部門相關人員的培訓力度,指導學習改革相關文件,督促盡快熟悉業務操作流程,切實履行各自職責。各單位要加強協調配合,確定專人、明確職責,確保改革順利進行。

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